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【史上最详细】澳洲土地税及土地附加税如何征收?

2016-12-14 14:13 作者:奥烨移民 浏览:4352 次

       2017年1月1日起,新州就要开始对海外人士征收土地附加税了,这个消息引起很多投资者的关注,也有很多疑问和担忧,今天小编就来梳理一下,让大家有个清晰的了解!

什么是土地税?


       土地税,按字面意思拆解,即对“土地价值”所征收的税,一年一征缴。按持有者在每年的12月31日或6月30日(不同的州,规定不同)所持有投资用土地自身的总价值进行核算、缴税,无论这块土地是空置还是上面已经有建筑。征收方为州税局(State Revenue Office)。而对个人的自住用地和农业用地等,土地税在各个州都是被豁免的。



       州税局是以市政厅(Council)所提供的“土地价值(Site Value)”为基础进行土地税计算的,而此“土地价值”通常情况下是被记录在物业的市政费通知单(CouncilRate Notice)上。例如投资者有一处投资别墅或度假屋价值$120万澳币,真正的土地价值可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节,然后通过市政费通知单通知业主。

哪些土地需要缴纳土地税?


无论你是自己拥有,或是和别人一起拥有以下这类土地,你都需要按要求缴纳土地税:

-  投资住宅房产

-  商业房产,例如零售店、商务房和工厂

-  度假屋

-  空土地

-  任何其它非免征土地


哪些土地可以免征土地税?

最常见的为:

-  你自己的家(主要居所)

-  你的农场(主要生产地)

-  公寓和慈善机构


如何征收?

       除澳大利亚北领地没有土地税外,每个州对“应纳税土地价值(Taxable Land Value)”的征缴幅度和税率是不一样的。而且,相应土地税的起征额也是不一样的。以下是三个主要州政府的个人土地税政策总结:



上表中土地税政策同样也适用于海外人士!包括自住房土地税全免和免征额度(起征点).


常见问题

1、年底时候购买的土地需要交这一年的土地税么?

       要的。只要是在这一年中(1月1日至12月31日期间)任意一天购买了非免徵土地,就需要缴纳土地税。所以在年底购买土地的小伙伴们,最好将结算日(SettlementDate)定在来年初最为划算。


2、和别人一起拥有的土地,土地税是按比例缴纳吗?

并不是这样的。土地税是按照土地征收的,按照政府每年发的市政费通知单进行缴纳。至于税额的分摊问题可以随土地拥有者们自行商定,只要保证最后按时缴纳正确的数额就好。


什么是土地附加税?

       各州政府为增加政府税收和安抚本地人对房价过高的不满,开始对海外人士征收额外的印花附加税,为加大力度,维多利亚州和新南威尔士州又相继推出只针对海外人士(维州为“海外缺席人士”)的土地附加税。也就是说,这些海外人士在遵循上文提到的土地税政策的同时,要额外缴纳土地附加税。



新州从2017年1月1日起,会对海外买家在现有的土地税政策上,再征收0.75%的土地附加税。  



       新州正常土地税2017年的免征额度是54.9万(海外人士是享有的),但是0.75%的土地附加税却没有免征额度,从第一刀起就要开始缴纳;

土地附加税只适用于住宅性土地,不适用于商业性土地和农业土地;


       土地附加税适用于新购置的物业,同时也适用于海外人士已经购买的所有新州物业;就算是给家人或亲戚朋友用于自住(通常来说,自住房没有土地税),海外人士也需要缴纳0.75%的土地附加税。

海外人士的定义 (Individual 个人角度)

1. 现新西兰公民或澳洲永居(PR)持有者,但在每年land tax 征收前的12个月内没在澳洲境内住满200天

2. 刚获得澳洲PR,但在每年land tax 征收前的12个月内没在澳洲境内住满200天

3.所有其他签证持有者


提示:如果您是澳洲公民(持澳洲护照)就一定不是海外人士。

以下是三个主要州政府对土地附加税征收人群的定义以及土地附加税的最新政策:



       综上可见,昆州目前还没有施行任何针对海外人士的土地附加税政策。维州对于海外人士的定义较为宽泛,且其征收的土地附加税还有25万的免征额度,相比而言,新州的土地附加税率政策较为严苛,对于海外人士人定义更严格,且没有任何免征额度或优惠政策。


常见问题:

       新州针对海外人士的土地附加税从2017年1月1日才开始征收,如果我的房子是在2017年之前购买的,是不是就可以免于土地附加税?不是的。土地附加税适用于海外人士新购置的物业,同时也适用于其已经购买的所有新州物业。新州的土地附加税虽然于2017年土地税年开始征收,但其结点日为2016年12月31日,也就是说对于您于2016年12月31日在新州已持有的所有土地价值都要在2017土地税年缴纳0.75%的土地附加税。之后每年的12月31日都会对您当下持有的土地总价值再进行总结计算。以此类推。


       由此可见,接下来海外人士在新州投资房产的费用将日益高昂,以悉尼如此稳健上涨的房价,其土地价格也只会日渐飙升,对于海外人士而言,每年的土地附加税都会不断上涨,届时将是一笔不小的负担。而一旦享有澳洲PR身份(居住满200天),你就可以减免这笔土地附加税,何乐而不为呢?

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