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普及!在澳洲生活这么多年,你真的知道个税怎么收吗?

2016-11-18 15:52 作者:奥烨移民 浏览:2233 次

征税一直是国计民生的一个重要环节。自1799年英国开始征税以来,个人所得税通行世界已有200多年,尽管各国的个税制度不同,但都日益趋向人性化。


与其他西方发达国家相比,澳洲的税制在很多方面都具有自己的鲜明特色,是一个由“合理的税收法律+完善的管理机构+严密的审计机制”组成的有机体,纳税人的权利越来越受重视成为一种趋势。


严密、公正的税制体系

说到澳洲,人们总是对这个国家的高福利羡慕不已:没工作可以向政府伸手,老年人坐车、看病、购物优惠多多,还有各种补贴,令人眼花缭乱。殊不知,高福利总是以强大的税收系统为支撑,对于人均GDP高达2万美元的澳洲同样如此。



个税是澳洲联邦政府的主要收入来源,约占财政收入的66%。个税采取累进税率,按家庭年收入计征,所有工资、经营所得和资本收益都要计算到收入中。

2011年起,澳洲联邦政府个税税级税率为:6001至37000(收入、澳元),12.6%(税率);37001至80000,21.9%;80001至180000,30.3%;180001以上,45%。

对占社会大多数的领薪者来说,雇主有责任在发工资时将其所得税预先扣除并交税务局。到了每年报税时间,雇员自己再填写一份申报材料。税务局会根据个人的具体情况,根据各项减免规定,多退少补。


纳税人向税务局提供收入资料后,半个月左右就能收到退税支票或补税通知。报税一般通过填写表格、委托代理和网上报税等方式进行。

目前,澳洲已经有超过70%的纳税人通过网上纳税。联邦税务部门在全国设立了24个理税场所,纳税人可以在任何一个场所办理纳税手续。联邦税务部门建立了两个数据处理中心,负责收集和处理全国的税收信息,并联通理税场所。


澳洲税务局还提供多种语言帮助纳税人解答个税申报方面的问题,其个税征收和监督体系的设计,也起到了鼓励人们诚实报税的作用。全社会普遍的如实交税的意识,是由一个严密、公正的条款设计和惩罚严厉的税制体系培养出来的。

此外,澳洲对低收入家庭给予多种免税项和福利性补贴。如果收入低于3万澳元,纳税收入减免1500澳元。如果家庭中有孩子,还可享受孩子补贴。


然而,澳洲对享受补贴的家庭收入计算非常严格,已交纳的社保金也算作家庭收入,投资损失不得从收入中扣除,如果因为炒房或炒股赔本,造成家庭收入减少,政府对此不给补贴。



每人都有终身税号

从表面看,澳洲税收管理似乎非常“随便”:增值税发票完全是由企业用普通纸张自行打印的,甚至手写的“白条”也可以作为“报销凭证”,税务机关很少会到企业进行突击税务稽查。这主要归功于澳洲于1989年建立的个人税号制度——税务局为每个人编制的具有唯一性的税务档案号码,每人终身只能有一个税号,即使更改姓名,税号也不会发生变化。



引入税号制度主要是为了方便税务局把从银行等方面得到的资料和纳税人所填报的收入进行核对,防止纳税人漏报收入。税务机关根据个人或企业的税号,利用现代信息技术对各种来自不同渠道、不同环节的收入数据进行归集、整理,然后与银行资料和纳税人所填报的收入进行核对。


这样一来,面对成千上万的纳税人浩如烟海的数据,税务机构同样可以通过税号轻松地监控到每个人的纳税情况。如果未提供个人税号,发薪单位将以47%的最高税率扣除领薪者或养老金领取人的税金,外加1.5%福利保险税。社会福利部门也会拒绝向其发放福利金。


就算你去澳洲出差几个月也要申请税号,因为按照澳洲税法,包括工资、薪金、利息、股息和红利所得在内的各种形式的实物和非实物所得都要纳税。如果要在银行存钱,那么银行利息作为一种“资金收益”也必须按税号来上税。


税务审计先礼后兵

其实,懂得“退税”也可以减轻不少“负担”。法律规定,与收入相关的一些支出可以从应缴税款总额中减去。以记者行业为例,所有用于采访的交通费、住宿费、交际费以及设备购置费用都可以被税务局作为“退税”依据。


澳洲广播公司的记者托尼·哈森说,税务局曾经把他干洗衣服的费用“退过税”,因为他们理解“记者出席重要场合需要衣着体面”;而对于哈森为获得独家专访而请当事人吃了一顿大餐,税务局则不同意作为退税项目。所以他建议纳税人多花点时间钻研澳洲的税收政策,或者干脆就花钱请精明的税务代理替自己“讨价还价”。按照澳洲法律,请税务代理的费用也是可以从纳税收入中减去的。


如果税务局怀疑纳税人的报表有问题,一般先电话通知纳税人到税务局来面谈,目的主要是起到“教育”作用,让纳税人“坦白从宽”,并帮助他们进一步了解税收法规,补交税款,而不必接受处罚。


税务局还会通过计算机不定期地随机选择审计对象,“受审”范围一般每年为1%至2%。接受审计的纳税人或公司需要提供十年来任意一年当中最少三个月的收入数据,税务局将根据自己掌握的各种信息对纳税人的报税资料进行逐笔审核,并与银行、雇主和其他部门进行联系,核实资料的真实性。如果纳税人的申报与实际相差太远或确实存在漏报行为,税务局将予以追究且“从重处罚”!


对于罚款规定,澳洲税法视情节轻重分为几类:故意少报收入,多报开支,处以漏缴税款75%的罚款;若有阻碍审计的行为,则处以90%的罚款;在审计过程中主动申报补税的,罚少缴税款的60%,如果是在审计以前补报,则以15%的比例处以罚款。


对于无意少报收入,多报支出的,一般罚款为25%,如阻碍审计则罚款30%;在审计过程中补报,罚款20%;审计前补报,罚款10%。对于少报收入,除处以上述罚款外,还要另加罚息,若逃税情节特别严重,税务当局有权诉诸法院,给予刑事处罚。


审计结束以后,审计人员会提供税收调整报告给纳税人,如无异议,则补税。对审计结果纳税人有权进行申辩,将其理由反映到仲裁委员会进行裁决,如不服裁决,可向法院申诉。


面对浩如烟海的个税申报材料,税务局监督的做法是普遍抽查和重点监控。这其中,选案、稽查、审理、执行有明确的规章制度,并且在程度上很明确,尽量减少税收执法的随意性,同时体现税收的刚性原则。


在众多纳税人中,澳洲税务局还有重点监控对象,主要是一些社会名流政要。这些人若想将这年的收入多留些,税法给他们指出一条出路,那就是向社会捐赠,或者投资国家鼓励并扶植的项目,比如去造林、拍电影等。


监督逃税,还有一招——举报。税务局有责任将举报人的资料保密。同时,纳税人也有权利取阅税务局持有的关于本人的资料。遇有争议,也有申辩的机会。


总的来说,澳洲是一个高税收、高福利的国家。个人所得税的起征点较低,税率较高,社会上绝大多数人都被划进纳税范围,普遍征收,但也有利于强化公民的纳税意识,同时调节了公民之间的收入水平,也有利于促进经济的健康发展。

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